Den som för över ett privat innehav av aktier till en depåförsäkring ska betala kapitalvinstskatt i och med att aktierna avyttras, och marknadsvärdet på aktierna ses som en premieinbetalning vid beräkning av avkastningsskatt. Det slår Skatteverket fast i ett nytt ställningstagande.
Vad gäller skattemässigt när en försäkringstagare för över aktier till en depåförsäkring?
Det reder Skatteverket ut i ett nyligen publicerat ställningstagande om överföring eller överlåtelse av aktier till en kapitalförsäkring.
Bakgrunden till ställningstagandet är att Skatteverket vill reda ut ett antal frågor kring hur beskattning ska ske när en försäkringstagare för över privat ägda aktier till ett försäkringsbolag som en premiebetalning till en depåförsäkring:
- Hur ska försäkringstagaren beskattas för en sådan överföring av aktier, och hur ska en sådan överföring beskattas om det är någon annan än försäkringstagaren som genomför överföringen som en gåva?
- Hur ska beskattning ske om likvida medel i försäkringsdepån används för att köpa privat ägda aktier för placering i försäkringsdepån knuten till den egna kapitalförsäkringen?
- Vad gäller om den kontanta ersättningen motsvarar, understiger eller överstiger marknadsvärdet på aktierna?
- Påverkar överföring av aktier utan kontant ersättning, eller överlåtelse av aktier mot kontant ersättning som understiger marknadsvärdet, underlaget för avkastningsskatt?
I ställningstagandet slår Skatteverket fast att en överlåtelse av aktier till en depåförsäkring ses betraktas skattemässigt som en avyttring till försäkringsbolaget, vilket innebär att överföringen ska kapitalvinstbeskattas. Ersättningen ska beräknas till marknadsvärdet på aktierna när de förtecknas i försäkringsdepån. Det är också detta värde som definierar storleken på premiebetalningen vid beräkning av kapitalunderlaget för avkastningsskatt.
Om kontant betalning utgår från depåförsäkringen ska ersättningen för de sålda aktierna beräknas till den kontanta ersättningen plus eventuell överföring av nettovärden till kapitalförsäkringen, och marknadsvärdet på aktierna när de förtecknas i försäkringsdepån — minskat med den kontanta ersättningen — är att se om en premiebetalning.
Även en överföring av aktier till ett försäkringsbolag för placering i en försäkringsdepå knuten till en annan persons kapitalförsäkring som en gåva, ska ses som en avyttring. Givaren avyttrar med andra ord aktierna till försäkringsbolaget, konstaterar Skatteverket.
Här kan du som har ett abonnemang på Sak & Liv Premium ta del av Skatteverkets ställningstagande.